Omvang en waardering
De omvang van de nalatenschap wordt bepaald door de sterfdatum. Voor de waardering van de nalatenschap wordt in principe de datum van verdeling aangehouden, dit kan echter een onredelijke uitkomst geven.
Het is van groot belang te bepalen welke goederen en zaken in de nalatenschap van de overledene vallen. Als peildatum voor de omvang wordt de sterfdatum van de overledene gehanteerd. Alle baten en schulden die op dat moment aanwezig zijn vallen in de nalatenschap van de overledene en dienen over de erfgenamen verdeeld te worden.
De omvang van een nalatenschap bevat bijvoorbeeld de volgende bestanddelen:
- Woning met gekoppelde hypothecaire geldlening;
- Inboedel;
- Auto;
- Bankrekening.
Een (notarieel vastgelegde) schenking een maand voor het overlijden van de erflater valt bijvoorbeeld niet in de nalatenschap.
De waardering van de nalatenschap ligt complexer. In principe wordt voor de waarde van goederen uit de nalatenschap de datum van verdeling aangehouden:
- De woning wordt voor € 300.000,- overgedragen, de hypothecaire geldlening bedroeg op het moment van overdracht € 200.000,- het huis wordt voor € 100.000,- gewaardeerd in de nalatenschap;
- Waardevolle stukken uit de inboedel worden getaxeerd, overige inboedel wordt op € 0,- gewaardeerd;
- De auto wordt getaxeerd en verkocht voor € 3.000,-;
- Op de sterfdatum staat € 5.000,- op de bankrekening.
Er kunnen situaties zijn waarin de waardering op tijdstip verdeling dermate onredelijk is dat een andere datum met een hogere of lagere waarde wordt gekozen. Voorbeelden hiervan zijn effecten die (bewust) niet tijdig zijn verkocht of een woning die door het tegenhouden van een van de erfgenamen niet kan worden verkocht en in waarde daalt.
Speelt een dergelijke kwestie bij u in de familie, schroom niet om contact op te nemen met Lianne van Kooten – de Jong om u te laten adviseren.